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關于礦業公司審計問題的整改情況
發布者:admin    信息來源:本站    發布時間:2018-12-04      瀏覽次數:1773

自2017年7月7日至2018年2月8日,縣審計局對礦業公司2013年至2016年度資產、負債、損益進行審計?!秾徲媹蟾妗罚ㄆ綄徹攬?/span>〔2018〕8號)指出,礦業公司在政策處理、會計核算、企業經營管理、材料和設備購買等方面存在諸多問題,有待進一步規范。為此,礦業公司高度重視,立即召開專題會議進行研究討論,要求各部門嚴格按照領導的重要批示,對相關問題進行全面梳理,切實抓好整改落實。具體整改情況如下:

一、成立審計問題整改領導小組

 成立平陽縣交通投資集團礦業有限公司審計問題整改領導小組,按照“統籌兼顧、分類負責、查糾結合、制度完善”的原則,明確職責任務,劃定時間節點,分步實施,全面落實審計問題整改反饋工作。

二、整改反饋相關情況

(一)關于違規支付政策處理款的問題

 1、關于虛構補償內容,支付蔡某某政策處理補償費49.8萬元的問題。經多方聯系蔡某某,當事人對審計內容進行了解釋,但表示不會歸還上述補償款。7月13日礦業公司已發律師函要求蔡某某退回虛假部分補償款,截至目前暫無回應。下一步礦業公司將向法院提起訴訟,繼續催討相關款項。

2、關于多支付資源費5萬元。通過聯系涉事村村書記陳某某、村主任林某某,對方表示由我公司直接聯系當事人詹某某。礦業公司根據對方提供的詹某某聯系方式告知當事人事情原委并要求退還多支付的資源費5萬,多次催討均遭拒絕。資源費按照比例分配到村,村集體應共同承擔分配失誤之責。礦業公司現已委托律師函告涉事村村委會要求歸還相關款項。截止目前對方仍未回應,下一步礦業公司將通過司法途徑繼續追討。

3、關于重復支付山地租金3.7萬元。通過對接涉事村原村書記柳某某了解事情始末,與當事人柳某某取得聯系后,對方表示3.7萬不予退還。由于涉事村屬于集體林權,因此礦業公司也將通過司法途徑起訴涉事村村委會。

4、關于未現場核實的山地租地款。經多次與某社區主要領導對接,7月4日某社區提供的材料涉及7人租地款,其中5人材料與審計提供材料一致,另2人為其他租地協議涉及人員,與本案無關,相關材料并無參考作用。由于原社區領導現已換任,相關經手人已調離崗位,事情來龍去脈無法得知。建議由相關部門組織調查,作進一步核實。

其他關于山地租用補償實際面積與林權證差距大的問題,據了解,當時部分村民要求租地補償以“面積大的”為準。為避免其他村民效仿鬧事,礦業公司根據其中幾人提供的報告(經社區證明)給予支付,具體情況現暫無從考證。

今后,礦業公司要加強政策處理工作,認真核對租地面積,嚴格審核政策補償內容,規范政策補償款支出,避免再次發生多支付、重復支付、無依據支付的現象。

(二)關于未按會計準則進行會計核算的問題

1、關于未按規定計提折舊,少計成本181.67萬元的問題。截止2016年12月,礦業公司購置的6臺挖掘機、4臺鏟車、破碎機、露天鉆機等固定資產均未計提折舊。根據審計部門建議,礦業公司已經在2018年7月份的賬套中對固定資產進行調賬、補提折舊。

2、關于未按規定分攤成本、費用,少計成本的問題。由于經手會計已經離職,無法區分基建期成本和費用,抑或石料開采期間成本及費用。

3、關于未按規定確認收入,少計收入的問題。以往礦業公司按照客戶需要開具發票,賬面銷售記錄并不能如實反映實際銷售情況,會計在按照發票統計收入時也會少計未開票收入部分。今后礦業公司將與購買方、運輸方將簽訂三方協議,銷售、財務部門負責審核實際購貨客戶相關資料,按月結賬并開具正規發票。

4、關于未計提利息收入,多計財務費用的問題。2013年9月17日,礦業公司出借某鎮人民政府300萬元,其中借款利息未收回。根據審計報告要求,2018年3月16日礦業公司已函達某鎮人民政府要求歸還。經多次溝通,對方已提供相關材料進行書面解釋。并明確還款期限,礦業公司將在對方明確的還款期限內追欠款。

5、關于其他會計核算不規范行為的問題。2013至2016年,礦業公司未按規定計提資產減值準備和壞賬準備;支付的山地租金在“在建工程”科目核算,未按規定計入“長期待攤費用”。根據審計部門要求,礦業公司已在2018年7月進行調整。按礦區區分山地租金,按合同(協議)期限進行攤銷。同時要進一步健全企業財務制度,加強財務人員崗前培訓,規范會計審核工作,嚴格按照企業會計準則的規定核算收入和成本。

(三)關于銷售管理不規范的問題

關于電子過磅單缺失、發票開具未能反映真實銷售記錄的問題。1、礦業公司數次邀請技術人員嘗試數據恢復,但磅單斷號系人為永久性刪除,現已無法查證,建議相關部門介入幫助解決。今后公司銷售系統管理員密碼由董事長、總經理、銷售主管分持,只有符合3人同時在場才能登入系統賬號進行操作,有利于互相監督。2、銷售部門及時核對電子磅單與紙質磅單,每月至少一次。3、經銷售部核實、磅房人員磅單記錄,財務部方可開具真實發票,實際采購方領取發票需簽字確認。

(四)關于未按規定報銷經費問題

1、關于車輛租賃期限虛假,多支付2萬元的問題。通過調查涉事公司法人、股東等相關情況,據了解,涉事公司已經注銷。礦業公司現已委托律師進一步調查明確訴訟主體,依法追討相對人的違規所得。

2、關于違規報銷招待費用、違規報銷香煙及慰問金28.275萬元的問題。(1)上報紀檢部門予以查實。(2)礦業公司已建立日常開支報銷制度,規范日常開支,嚴格執行“八項規定”有關要求。(3)嚴格按照《平陽縣公務接待管理暫行規定》(平委辦〔2012〕167號)相關要求執行。無特殊情況一律在食堂安排工作餐,不得超規格接待,不得公款吃喝,不得以任何名義收受或贈送禮金。

3、關于報銷對外捐款221萬元的問題。礦業公司幫助當地建設等捐贈支出現已無法追回。根據目前實際生產銷售情況,礦業公司將嚴格管控各項開支,原則上不再對外大額捐贈。

(五)關于材料采購及設備租賃存在問題

關于虛開發票、招標采購不規范、不合法的問題。1、經了解,礦業公司確有采購鋼板及油罐行為,具體金額不詳,發票提供方與實際供貨方不一致。2、邀請相關業務部門對招標采購行為予以核查認定。3、礦業公司已修改完善設施設備采購流程,嚴控支出審批程序,嚴禁虛開發票。4、嚴格執行《平陽縣國有企業采購管理辦法(試行)》相關規定。采購招標遵循公開、公平、公正和競爭、擇優、誠信的原則。采購標準參照縣國資辦擬定目錄,報縣人民政府批準后公開實施。5、依法接受縣紀委、縣監委、縣財政、縣審計監督管理,嚴禁采購人相互串通損害企業利益、社會公共利益和其他當事人合法利益,禁止采取任何手段排斥其他供應商參與競爭,禁止收受賄賂或者采取其他不正當手段謀取中標或者成交,禁止弄虛作假謀取非法利益。

(六)關于租賃房屋及電力閑置線路閑置,涉及資金118.78萬元的問題

1、2015年至2016年,礦業公司租用光山礦區200米紅線范圍內及涉事村22間房屋租金78萬元,基本無人居??;礦業公司支付應某某小賣部經濟補償11.6萬元,房子仍有人居住,小賣部也未搬離。由于整村集體搬遷,礦業公司聯系上述租戶要求退回剩余租期房屋租金等費用,但遭到對方拒絕。目前已委托律師在有效期內向法院提起訴訟。

2、2014年與平陽啤酒廠簽訂高壓線路租用合同,期限1年,費用計23萬元,至今未用。經咨詢律師意見,合同自簽訂之日起自動生效,期間未發生特殊情況中止租賃關系,故過期費用已無法收回。

3、2015年1月至2017年1月支付賴某某夫婦房屋租賃費合計6.18萬元,無人入住。目前,礦業公司與賴某某夫婦的房屋租賃現關系已解除,房屋租金無法追回。

(七)關于礦區基建多次延期至今未完成的問題

根據平陽縣人民政府縣長辦公會議紀要(〔2014〕40號)精神,同意礦業公司向社會購買爆破服務,其他(碎石加工、剝山皮與鉆孔等)由礦業公司自行實施。鑒于股東方的技術優勢和管理經驗,同意礦山生產技術力量由股東方派遣,薪酬按照市場價核算。2014年9月份委派的施工項目部正式進駐光山、賴岙兩個礦區后,兩年多以來,礦區生產管理混亂,費用開支較大,礦山生產斷斷續續,導致兩座礦山基建生產嚴重滯后,光山礦場第二次基建期于2016年7月24日已經到期,賴岙礦場第二次基建期于2017年2月1日已經到期。生產銷售達不到原設計產能要求,同時石料生產成本沒有進行精細測算和控制,嚴重影響了礦業公司的生產發展和后期利潤測算。

另外,相關部門未督促履行凈采礦權出讓要求,導致礦區政策處理障礙也是基建多次延期的重要原因?!镀疥柨h人民政府辦公室關于印發平陽縣礦山政策處理管理辦法的通知》(平政辦〔2017〕56號)文件指出,“屬地鄉鎮人民政府應抽調專人負責礦山政策處理工作,組織社區、有關村兩委及村民代表進行實地調查,協調跨村的權屬關系,調解權屬糾紛,按規定做好政策處理公開工作?!钡侥壳盀橹?,礦區政策處理工作基本由礦業公司主導,致使工作被動、進展緩慢。

為進一步規范生產管理,改善經營狀況,提高企業經濟效益、社會效益,2017年3月10日平陽縣人民政府縣長辦公會議通過,礦業公司光山、賴岙礦場石料開采、加工公開招標向社會購買服務,擇優選擇開采加工隊伍。2018年1月29日招投標工作在浙江重大工程交易網完成。3月礦業公司與中標單位簽訂施工合同。根據合同約定,礦業公司負責組織方案評審和基建延期報批工作,兩個礦區基建期自基建延期批復起6個月。目前進展情況如下:(1)賴岙礦區:通過與縣安監局、國土局、施工單位和設計單位多次溝通協商,2018年5月22日組織賴岙礦區《安全設施設計變更方案》評審會。為解決“賴岙礦區200米紅線范圍內養豬場違規批建”事宜,基建批復延期一個多月,截至7月25日取得安監部門基建延期批復文件,并于當日下午下達開工令。截止目前,賴岙礦區已完成場地平整、碎石系統調試、機械設備維護、上山道路清基放樣、爆破方案編制評估和炸藥審批等工作,礦區陸續投產供料。(2)光山礦區:由于光山礦區前期基建遺留問題較多,按照縣國土局建議,7月4日由縣國土局牽頭組織縣安監局、縣環保局、縣公安局、建設單位、施工單位及5位評審專家召開聯合評審會。根據光山礦送審稿審查意見,結合市、縣安監局咨詢結果,最終按200m來劃定爆破警戒線。為加快工作推進速度,確保各部門、單位銜接有序,工作人員多次趕赴蘇州督促、協助設計單位按照評審專家的審查意見盡快完成方案修改工作。方案修編后經評審專家簽字確認由縣安監局完成基建延期報批手續。

(八)關于債務管理中存在的問題

關于資產負債規模大、利息負擔重、質押貸款多的問題。1、主要原因是礦山生產經營不佳,導致流動資金不足,依賴銀行貸款資金周轉,解決問題根本途徑在于及早恢復生產,促進資金回籠,及時歸還貸款。如果基建完成恢復正常供料(以400萬噸/年計),按照目前石料市場行情,扣除開采加工費用及日常管理支出,預計3年內可還款1.5億元。2、部分銀行將質押貸款作為放貸附加條件,以后將適當減少這方面合作,同時尋求低利率置換高利率,減輕利息負擔。3、礦業公司要加強債務管理,科學安排貸款期限,節約企業資金成本。4、財務部門要加強國有資產管理,進行清產核資,重新確認各項損溢,真實客觀反應企業資產現狀。

(九)關于內部制度不完善、執行不到位的問題

關于未執行績效考核制度、未建立私車公用報銷制度的問題。目前,礦業公司參照縣國資辦有關管理規定執行,目前已修訂完善內部管理制度,加強了企業薪酬管理。全面施行制度管人,合理配置崗位,節約人力成本,將工作績效與工資薪酬相掛鉤,激勵員工提高工作效率。另外,《平陽縣交通投資集團礦業有限公司制度匯編(試行)》已經礦業公司班子會議研究通過,自2018年9月1日起施行。該匯編涵蓋財務、政策處理、銷售、安全、采購、辦公、工作紀律等各方面管理制度,逐步形成以“制度管人”規范模式,確保決策執行到位。

(十)關于與駐平陽項目部的合作關系存在管理漏洞的問題

礦業公司同駐平陽項目部的合作關系已經解除,已明確要求中標單位嚴格按照《施工合同》的內容執行,防止類似情況再次發生。

(十一)關于礦業公司招聘人員長期在編不在崗的問題

礦業公司在審計期間已整改。根據縣交投集團(〔2018〕1號)文件精神,礦業公司與6名外借人員全部解除勞務合同關系。2018年1月始礦業公司編外人員不再外借。

平陽縣交通投資集團礦業有限公司

2018年12月4日


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